小规模增值税减免政策今年还延续吗？
录入编辑：站长 | 发布时间：2026-10-26
本文解读2024年延续实施的小规模纳税人增值税减免政策，面向增值税小规模纳税人，解答政策延续性疑问，帮助市场主体准确享受优惠降低税费成本。
本次最新政策核心变化为政策期限的长期延续，具体内容如下：1. 政策期限变化：原政策于2023年底到期，本次直接延续至2027年12月31日，打破了此前一年一续的模式。实务影响：给小规模纳税人提供了稳定的政策预期，方便开展中长期业务定价与税务规划，无需每年等待政策落地再调整。2. 优惠内容与适用边界（国家口径）：优惠内容保持不变，月销售额10万元以下（按季纳税为季度30万元以下）的小规模纳税人免征增值税；销售额超过免税额度的，全额减按1%征收率征收增值税，仅适用于增值税小规模纳税人，一般纳税人不得享受。常见误区：不少经营者认为只有开普票能享受优惠，开专票不能用1%征收率，实际上小规模纳税人开专票可选择1%征收率，仅开专票部分不享受免税，需按1%缴税。实务影响：需要对接要求专票客户的小规模纳税人，依然可以享受低征收率优惠，降低经营开票成本。3. 办理流程（江苏/南京口径）：南京地区当前申报环节已实现系统自动识别符合条件的享受主体，自动预填减免税额，无需纳税人提前备案、手动提交证明材料。实务影响：南京本地小规模纳税人办税流程简化，大幅降低错报、漏报风险，节省办税时间。
政策依据
国家层面
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，财政部 税务总局公告2024年第12号，第一条、第二条，2024年1月1日施行，要点：将小规模纳税人增值税减免政策延续实施至2027年12月31日，明确优惠具体内容。
失效文件提示：原《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）已于2023年12月31日到期失效，请勿误用旧期限口径。
江苏/南京层面
《国家税务总局江苏省税务局关于开展2024年“便民办税春风行动”的实施意见》，苏税发〔2024〕12号，第十五条，2024年2月施行，要点：落实税费优惠“申报即享受”，符合条件的纳税人无需事前提交备案材料即可享受优惠。
第一步：核对申报数据，责任主体：企业办税人员/代理记账机构，申报期内（每月/每季度首月15日前，遇节假日顺延）核对当期累计销售额，确认是否符合免税标准，核对系统预填的减免税额是否正确。风险点：南京地区虽自动预填，仍需核对开票销售额与不开票收入合计数据，避免漏报导致错误享受优惠。
第二步：调整合同条款，责任主体：企业财务/业务负责人，签订一年以上长期业务合同时，可标注“发票税率按国家现行小规模纳税人增值税优惠政策执行”，避免固定约定3%税率引发合同纠纷。关键节点：合同签字盖章前完成调整。
第三步：规范发票开具，责任主体：代理记账机构/企业开票人员，开票前确认自身主体资格，仅本企业为小规模纳税人方可适用1%征收率，不得违规为一般纳税人开具1%征收率发票。风险点：错用税率会触发发票红字冲销，影响企业纳税信用。
第四步：及时咨询疑难，责任主体：企业办税人员，对差额征税适用、销售额计算等拿不准的问题，及时咨询主管税务机关，涉及具体税额核算以主管税务机关口径为准。
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